El procedimiento de verificación en la Administración Tributaria de Venezuela

MSc. Carlos Javier Lizcano, Esp. Jhoan Avendaño

Resumen


El principal objetivo de esta investigación fue el análisis del Procedimiento de Verificación de los deberes formales que realiza el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT) en Venezuela. Las verificaciones son vistas como un medio que tiene el Estado para constatar que las empresas están cumpliendo con sus obligaciones, dándose en algunos casos ciertas omisiones que son castigadas con multas, cierres temporales y en casos excepcionales con medidas privativas de libertad. Mediante una investigación documental de carácter descriptivo se consultaron diversos criterios que tienen los autores y el legislador sobre la verificación, aparte se recopilaron expedientes para ilustrar sobre los modelos y formatos usados en el ejercicio de esas verificaciones, se utilizaron instrumentos de recolección de datos como el fichaje y la guía de observación documental aplicada a tres expedientes de empresas ubicadas en la Parroquia El Llano del Municipio Libertador del Estado Mérida. Los datos se interpretaron mediante el análisis de contenido. Entre los resultados que arrojó la investigación, se destaca el hecho que las tres empresas incumplen en varios deberes formales, dando pie a un procedimiento sancionatorio que involucra multas y penas accesorias como el cierre de los establecimientos. Se concluye que es difícil encontrar un contribuyente que cumpla a cabalidad con todos los deberes en materia tributaria.


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